Как в бухучете ООО на УСН списать грант, имеющий строго целевое назначение в виде суммы уплаченного НДФЛ?

Comments

• Цитата: Добрый день! Подскажите пожалуйста, ООО на УСН доход-расходы (микропредприятие). Правительство г. Москвы выдало Грант (Грант предоставляется в размере уплаченного Получателем в бюджет города Москвы налога НДФЛ за последние 12 месяцев (в нашем случае с июня 2020 по июль 2021)). Так же написано, что Грант имеет строго целевое назначение. В отчете о целевом финансировании Гранта указаны акты сверки с налоговой за 2020-2021 годы, выписки операций по расчету с бюджетом 2020-2021 годы.Грант был перечислен на наш счет в ноябре 2021 года.Бух. Проводка по начислению была д.51.1 к.86.1 в ноябре 2021В КДИР эта сумма по дохода не указывается.Вот не понятно как эти деньги списать если грант имеет строго целевое назначение в виде суммы уплаченного НДФЛ за июнь2020-июль 2021.Оплаты я НДФЛ эти производил в сроки, когда положены, отчеты по ним сдал, бух баланс за 2020 год сдан, налоговая декларация за 2020 сдана. Как списывать эту сумму в бух. учете.Подскажите как все провести, чтобы все было правильно в бух. учете. Спасибо.

  Добрый день!
  
  Выделенное синим нуждается в уточнении. Насколько я понимаю (могу ошибаться, тут нужно читать полностью условия предоставления гранта и соответствующий договор), целевым назначением гранта не является НДФЛ, так как глава 23 НК РФ в принципе не предусматривает (за единичными исключениями) уплату НДФЛ не за счет налогоплательщиков - физлиц. Скорее всего, размер гранта и сам факт его предоставления увязан с суммами НДФЛ, ранее уплаченными ООО в качестве налогового агента. А вот насчет целевого назначения гранта нужно еще раз внимательно изучить условия предоставления гранта и договор.
  
  Если грант предоставлен на возмещение уже понесенных на момент предоставления гранта расходов, то проводки могут быть следующие (п.п. 5, 7, 8, 10 ПБУ 13/2000):
  Д 76 К 86 = подписан договор на предоставление гранта;
  Д 51 К 76 = грант получен на счет;
  Д 86 К 91.1 = сумма гранта отражена в составе прочих доходов.
• Добрый вечер, вот выдержка из Соглашения, тут не понятно на что можно тратить. 
  
  1. Предмет Соглашения
  1.1. Предметом настоящего Соглашения является предоставление в 2021 году Получателю Уполномоченным органом на основании Перечня предпринимателей - получателей грантов, сформированного в соответствии с пунктом 3 Правового акта и приказом Департамента от 13 сентября 2021 г. № П-18-12-274/21 «Об утверждении Перечня предпринимателей - получателей грантов, обеспечивших первыми завершение в полном объеме прохождения их работниками вакцинации от новой коронавирусной инфекции» гранта из бюджета города Москвы (далее - Грант) в целях поддержки субъектов предпринимательской деятельности, обеспечившим первыми завершение в полном объем прохождения их работниками вакцинации от новой коронавирусной инфекции.
  1.2. Грант предоставляется в пределах бюджетных ассигнований, предусмотренных Уполномоченному органу по КБК ....  по целевой статье «Мероприятия, связанные с устранением последствий распространения коронавирусной инфекции, в том числе направленные на поддержку экономики» Государственной программы города Москвы «Экономическое развитие и инвестиционная привлекательность города Москвы».
  1.3. Грант предоставляется Получателю в размере...... рублей
  1.4. Грант предоставляется в размере уплаченного Получателем в бюджет города Москвы налога на доходы физических лиц за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором Получателем на официальном сайте Мэра и Правительства Москвы представлены сведения о завершении вакцинации от новой коронавирусной инфекции в полном объеме численностью 60 и более процентов от общей списочной численности работников Получателя, соответствующие сведениям, содержащимся в государственных информационных системах и ресурсах, но не более 5 млн рублей.
  2. Условия и порядок предоставления Гранта
  2.1. Грант имеет строго целевое назначение и не может быть использован на цели, не предусмотренные статьей 1 настоящего Соглашения, и на оплату затрат, не предусмотренных статьей 1 настоящего Соглашения.
  
  Нашел на Вашем форуме был задан вопрос по такому же Гранту, так там человек написал, условия гранта выполнены Отчет был сдан с документами необходимыми для гранта (это Акты сверки, выписки из налоговой, платежки по НДФЛ за период) все подписано. Получается у нас так же, отчет о целевом использовании Гранта где указаны акты.... его приняли и подписали (нам именно такой и сказали сдать). 
  Хотим деньги полученные от этого Гранта списать на зарплату в 2022 году 
  
  Проводка по приходу Гранта 
  Д 76 К 86 = подписан договор на предоставление гранта;
  Д 51 К 76 = грант получен на счет;
  
  Подскажите проводки по Гранту в конце 2021 года если он не потрачен
  
  Подскажите проводки в 2022 году по списанию Гранта на зарплату сотрудников
• Цитата: Подскажите проводки по Гранту в конце 2021 года если он не потраченПодскажите проводки в 2022 году по списанию Гранта на зарплату сотрудников

  Добрый день!
  
  Если грант на 31.12.2021 г. не использован по назначению, значит просто будет кредитовый остаток на сумму гранта по счету 86 на 31.12.2021 г.
  По факту расходования гранта на выплату зарплаты будет оформлена указанная мною выше проводка Д 86 К 91.1.
• Спасибо за помощь!